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前期存货减值计提是否充分?宏图高科回复上交所问询函

2019-10-28 15:23:24 来源:网络

原标题:前期存货减值准备是否充足?洪图高科技回复上海证券交易所查询来源:资本状况

10月11日,首都新闻和鸿图高科技发布了对上海证券交易所关于2019年半年度报告后审查的质询函的回复。

公告显示,半年度报告披露,由于3c业务部门营业收入下降和更多商店关闭,部分3c库存商品销售不佳。2019年上半年,该公司为3c库存预留了2.5亿元的库存折旧准备金,并关闭了242家店铺。该公司2018年年报披露,2018年关闭了205家门店,但3c库存仅计提862万元减值准备,据说存货跌价准备充足。

上证所要求公司进一步披露:(1)存货跌价准备的具体流程和步骤;(2)2018年,当门店数量较大时,公司未计提存货跌价准备。但是,由于商店关闭而产生的这一大笔准备金表明了公司早期对减值迹象判断的合理性以及前后是否一致;(3)结合上述情况,说明公司前期存货减值准备是否充足,本期集中减值准备是否符合会计准则的相关规定。

公司回复:受行业竞争加剧、电子商务冲击和大股东流动性危机影响,2018年前三季度31家店铺减少,第四季度90家店铺关闭,2018年全年121家店铺关闭。为了快速提取资金和减少损失,公司在第四季度关闭了门店,同时根据商品仓库的年代和历史销售数据,通过折扣促销及时清理库存。因此,剩余库存的账面价值没有显著贬值。

2018年底,公司对3c库存商品进行了减值准备测试。公司3c库存商品的库存年龄在一年以内,库存年龄结构良好。经计算,存货的可变现净值与成本之间没有明显差异,期末存货也没有大量折旧。因此,公司没有提取大量库存折旧准备金。

然而,自2019年以来,首先,由于全球经济和贸易摩擦急剧增加,经济增长放缓,下行压力加大,国内消费势头减弱。其次,租金、房价、劳动力和其他成本正在刚性上升,进一步挤压实体商店的利润。第三,大股东流动性危机的影响日益明显。

综上所述,公司加快了关闭门店的步伐,第一季度关闭135家门店,第二季度关闭107家门店,共关闭242家低效门店,这直接导致零售渠道进一步收窄,严重削弱了公司消化滞销品和折旧品的渠道,分销和团购业务未能满足预期,导致3c库存商品销售缓慢,保质期延长。与此同时,由于电子产品的快速更新和迭代以及一些库存商品在关门过程中的损坏和缺陷,造成了二次销售困难。

鉴于上述原因,本公司于2019年半年度对3c库存商品进行了减值准备测试。库存年限超过一年的3c库存商品比例大幅上升。根据本公司的计算,上述存货的可变现净值与存货成本有显著差异,最终存货明显减值。因此,公司计提相应的折旧准备金2 . 54亿元。

综上所述,公司对存货减值迹象的判断前后一致。半年度报告披露,公司最终预付余额为46.6亿元,前五名预付总额为13.3亿元,占28.54%。

上证所要求公司进一步披露:(1)报告期内预付款期末余额前十名供应商的名称、与公司及股东的关系、预付款金额及同比变化、拟采购商品名称、账户账龄、采购合同的最新履行情况;(2)结合上述情况,说明在3c库存存在大量减值的情况下,公司是否仍大量购买3c产品,并说明其合理性。

公司回复:2018年,为应对零售业务下滑对公司经营状况的影响,公司积极拓展分销渠道,增加对中小企业客户的销售。为了提前确保充足的货物供应,公司进行了分阶段分批备货。根据以往的历史经验,预付款的平均金额约为30亿元(见下表)。然而,由于公司股东债务危机的负面影响,公司大部分商品采购结算的预付款比例增加,甚至改为全额支付,导致预付款在2018年底大幅增加。

2019年后,由于经济环境、市场需求、电子商务影响和价格增长的影响,公司门店大量关闭。与此同时,分销业务的销售额达不到预期,也无法在短时间内实现销量突破。为了避免货物积压,公司尚未履行相应的合同。

2019年上半年,公司将根据客户订单需求购买客户指定的商品。由于上述指定货物与原合同中的货物规格不符,公司将通过现金和现货方式再次购买。除了客户指定的产品外,公司还将根据未来的销售和订单情况及时调整采购政策和经营策略,加大产品的选择力度。鉴于3c业务部门的适销商品,公司将保持适当的采购规模。公司将继续与这些供应商合作。对于传统电子产品,以及利润率和销售额较低的产品和品牌,公司将及时有序地减少,直至完全退出与上述供应商的合作。

根据半年度报告,在报告期内,民生银行北京分行起诉子公司北京师旷国际,要求其偿还5500万元人民币的短期贷款。董国强和他的妻子负有连带责任。京东商城司法拍卖判决执行结果为5502.2万元。

上证所要求公司进一步披露: (一)上述司法拍卖的标的;(二)诉讼对上市公司净利润的影响程度,以及相关信息披露义务的履行情况。

公司答复:上述司法拍卖标的为公司子公司北京师旷国际拍卖有限公司的财产,该公司位于北京市朝阳区福通东街1号院3号楼20层1单元112301、112302、112303和112305单元(财产登记号为北京(2016)朝阳区房地产权利号0036300、0036290

本次子公司房地产司法拍卖确认相应的资产处置收入为-993.21万元,影响归属于母公司的净利润为-562.93万元。

资料来源:首都国家

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